一般納稅人查賬征收想改為核定征收如何做?

一般納稅人查賬征收想改為核定征收如何做?

需要去稅局填寫所得稅征收方式鑒定表,申請(qǐng)有查賬征收改為核定征收.核定征收通常是不能準(zhǔn)確核算成本的企業(yè),才采用這種方式管理.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào))第三條規(guī)定:"納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;

(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的.特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法.

上述特定納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局另行明確."另根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第四條規(guī)定:"企業(yè)所得稅的稅率為25%."因此,貴公司屬于上述范圍的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定征收企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅的稅率為25%.

查賬征收與核定征收的區(qū)別是什么?

一、含義

1、查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí),這種征收方式主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),會(huì)計(jì)記錄完整的單位采用.這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全,能夠據(jù)以如實(shí)核算,反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人.

2、核定征收,指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況,在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下,對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額,然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式.

二、征收方式

1、核定征收的方式

核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法:

定額征收:直接核定所得稅額

核定應(yīng)稅所得率征收:按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額,按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅.

2、查賬征收也稱"查賬計(jì)征"或"自報(bào)查賬".查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí),如有不符時(shí),可多退少補(bǔ).

三、課稅對(duì)象

1、查賬征收針對(duì)企業(yè)所得稅,但定額征收也針對(duì)個(gè)體征收營(yíng)業(yè)稅或增值稅等稅種,一般定額征收對(duì)企業(yè)來(lái)講的影響,主要看你企業(yè)的實(shí)際情況而論.

查賬征收與定額征收都可以預(yù)繳,因?yàn)槎悇?wù)有時(shí)完不成任務(wù),他會(huì)要求你提前繳納一定數(shù)額的稅款,留待以后抵減.查賬征收的不一定都是一般納稅人

2、核定征收針對(duì)企業(yè)所得稅定額征收的也不一定都是小規(guī)模納稅人,這與你企業(yè)實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求來(lái)決定的.

一般納稅人查賬征收想改為核定征收如何做?通過(guò)上述的內(nèi)容解答,我們已經(jīng)明白了一般納稅人查賬征收是可以改為核定征收方式的.如果要改變征收方式的話,需要當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行核定.符合要求才會(huì)可以改為核定征收方式,并不是隨意可以改的.

建筑公司一般納稅人企業(yè)所得稅可以核定征收嗎

建筑公司一般納稅人企業(yè)所得稅不可以核定征收。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

都是一般納稅人了，會(huì)計(jì)核算肯定是健全的，所以企業(yè)所得稅不符合核定征收條件。

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

6.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

一般納稅人核定征收政策

一般納稅人企業(yè)所得稅核定征收優(yōu)勢(shì)

(1）中小企業(yè)對(duì)核定征收的認(rèn)可度較高，有利于提高納稅遵循度，減少稅務(wù)企業(yè)糾紛。企業(yè)對(duì)參考行業(yè)水平考慮企業(yè)特殊情況核定的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的質(zhì)疑較少。與會(huì)計(jì)征收相比，企業(yè)更有意識(shí)地遵循，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)家庭執(zhí)法的頻率。

(2）核定征收企業(yè)所得稅一年一定，年中核定企業(yè)重新調(diào)整較少，工作量較小。征收方式靈活簡(jiǎn)單。核定征收企業(yè)所得稅有兩種形式：定額征收和定額征收。定額征收方式可以直接核定應(yīng)納稅額。在核定應(yīng)納稅所得額征收方式下，只要確定應(yīng)納稅所得額，就可以通過(guò)收入或費(fèi)用確定應(yīng)納稅額。

(3）管理流程簡(jiǎn)化，會(huì)計(jì)水平要求低，異常申請(qǐng)比例降低。無(wú)論所得稅季度申請(qǐng)、年度最終結(jié)算，B類別申報(bào)表之間的邏輯很簡(jiǎn)單，只需填寫幾個(gè)列，即可實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理相對(duì)不足的情況下，核定征收方法是一項(xiàng)實(shí)用、可執(zhí)行的管理規(guī)定。

【法律依據(jù)】：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第三條規(guī)定：

納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的; (五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。

核定征收適用于一般納稅人嗎

法律分析：一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒(méi)有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

個(gè)獨(dú)企業(yè)一般納稅人可以核定征收嗎

法律分析：可以的。一般納稅人指的是增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，和是否是一般納稅人無(wú)關(guān)，而核定征收針對(duì)的主要是企業(yè)所得稅，而且是核算不準(zhǔn)確的進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以兩者沒(méi)有直接的關(guān)系。

法律依據(jù)：《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》

第七條 有下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

(一)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料,收入憑證,費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的；

第十條 實(shí)行核定征稅的投資者,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策.

一般納稅人核定征收

法律主觀：

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。 《營(yíng)業(yè)稅改征 增值稅 試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十八條 一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。 一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

法律客觀：

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。 增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。 銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

一般納稅人想核定征收行嗎

法律主觀：

核定征收適用于一般納稅人。在我國(guó)法律上核定征收稅款是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱核定征收。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

一般納稅人企業(yè)所得稅核定征收

一般納稅企業(yè)所得稅怎么征收?

1.一般納稅企業(yè)所得稅征收的方式有兩種:核定征收和查賬征收。

1、核定征收:核定征收是按收入計(jì)算繳納所得稅,計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的比例*所得稅的稅率。

2、查賬征收:查賬征收是按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅,計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅的稅率。

2.一般納稅人企業(yè)所得稅主要采取查賬征收的方式,因?yàn)橐话慵{稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。查賬征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全,能夠據(jù)以如實(shí)核算,反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,正確計(jì)算應(yīng)納稅款的“納稅人”。

3.查賬征收減半征稅規(guī)定:查賬征收企業(yè),上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè),分別按照以下規(guī)定處理:

1、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)50萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策;

2、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的,預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。

拓展相關(guān)知識(shí):

企業(yè)所得稅的稅率:

1、25%稅率:適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

2、20%稅率:適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),以及小型微利企業(yè)。

3、10%稅率:執(zhí)行20%稅率的非居民企業(yè)。

4、15%稅率:高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),以及設(shè)在西部地區(qū),以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上的企業(yè)。